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經營租賃和融資租賃有哪些區別?
 
經營租賃和融資租賃有哪些區別?
經營租賃的概念
  經營租賃,又稱為業務租賃,是融資租賃的對稱。是為了滿足經營使用上的臨時或季節性需而發生的資產租賃。經營租賃是一種短期租賃形式,它是指出租人不僅要向承租人提供設備的使用權,還要向承租人提供設備的保養、保險、維修和其他專門性技術服務的一種租賃形式(融資租賃不需要提高這個服務)。
  融資租賃的概念
  融資租賃(Financial Leasing)又稱設備租賃(Equipment Leasing)或現代租賃(Modern Leasing),是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。
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  經營租賃與融資租賃的區別
  1、作用不同
  由于租賃公司能提供現成融資租賃資產,這樣使企業能在極短的時間,用少量的資金取得并安裝投入使用,并能很快發揮作用,產生效益,因此,融資租賃行為能使企業縮短項目的建設期限,有效規避市場風險,同時,避免企業因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。經營租賃行為能使企業有選擇地租賃企業急用但并不想擁用的資產。特別是工藝水平高、升級換代快的設備更適合經營租賃。
  2、兩者判斷方法不同
  融資租賃資產是屬于專業租賃公司購買,然后租賃給需要使用的企業,同時,該租賃資產行為的識別標準,一是租賃期占租賃開始日該項資產尚可使用年限的75%以上;二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現值等于或大于租賃開始日該項資產帳面價值的90%及以上;三是承租人對租賃資產有優先購買權,并在行使優先購買權時所支付購買金額低于優先購買權日該項租賃資產公允價值的5%.四是承租人有繼續租賃該項資產的權利,其支付的租賃費低于租賃期滿日該項租賃資產正常租賃費的70%.總而言之,融資租賃其實質就是轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬,某種意義來說對于確定要行使優先購買權的承租企業,融資租賃實質上就是分期付款購置固定資產的一種變通方式,但要比直接購買高得多。而對經營租賃則不同,僅僅轉移了該項資產的使用權,而對該項資產所有權有關的風險和報酬卻沒有轉移,仍然屬于出租方,承租企業只按合同規定支付相關費用,承租期滿的經營租賃資產由承租企業歸還出租方。
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  3、租賃程序不同
  經營租賃出租的設備由租賃公司根據市場需要選定,然后再尋找承租企業,而融資租賃出租的設備由承租企業提出要求購買或由承租企業直接從制造商或銷售商那里選定。
  4、租賃期限不同
  經營租賃期較短,短于資產有效使用期,而融資租賃的租賃期較長,接近于資產的有效使用期。
  5、設備維修、保養的責任方不同
  經營租賃由租賃公司負責,而融資租賃有承租方負責。
  6、租賃期滿后設備處置方法不同
  經營租賃期滿后,承租資產由租賃公司收回,而融資租賃期滿后,企業可以很少的“名義貨價”(相當于設備殘值的市場售價)留購。
  7、租賃的實質不同
經營租賃實質上并沒有轉移與資產所有權有關的全部風險和報酬,而融資租賃的實質是將與資產所有權有關的全部風險和報酬轉移給了承租人。
一旦一個租賃行為被界定為融資租賃(5個條件,見《會計準則-租賃》)
那么在租賃期內承租人擁有用益權(使用權,占有權,收益權)
而出租人只擁有所有權中最關鍵的處分權,
合同期滿后,依承租人需要,可以轉移所有權,也可以不轉移(基本上都會轉移)
因此融資租入的固定
而經營性租賃,則簡單的多,全部租賃款項計入費用。
在理解時,可以這樣看:
經營租賃者只是租用別人的資產,定期赴租賃費,就像我們租別人的房子只需要付租金一樣。資產的保養、維護都歸出租方,因為他們才是資產的主人。
主要區別在于與租賃
資產
所有權有關的主要風險和報酬是否轉移。
 融資租賃是與租賃資產所有權有關的主要風險和報酬轉移給承租人的一種租賃
 而經營租賃則是與租賃資產所有權有關的主要風險和報酬未轉移給承租人的一種租賃
 此外,融資租賃租賃期長,基本涵蓋其使用年限;而經營租賃租賃期則較短等

融資租賃者卻是由于種種原因無法一次性支付購買資產的費用。于是向出租方提出融資請求,先將資產拿來用,在約定的租賃期內分期支付資產的價款。對出租方來說,他相當于提供了給承租方一筆貸款,不過貸款的形式是資產形態,在每一個收租的日子收取的租金包括兩個部分:資產的本金、出租方墊付資產本金而要求的利息。融資租賃實質上是一種融資行為。好像我們向銀行按揭貸款買房子一樣,我們是承租方,銀行是出租方,房子就是租賃資產。
 
融資租入和經營租入的區別是什么?
1、可以這樣理解融資租入:其租入目的是為擁有該固定資產,只是由于價值太高而采用了這種分期付款的方式。因此在核算上,盡管企業還沒有取得其所有權,也仍然將其列為企業資產進行核算和管理。
支付的租賃費計入了固定資產的價值。
2、至于說到經營租入固定資產,其租入目的僅僅是為了滿足一時生產經營之需,因此它不是企業的資產,企業不進行核算和管理,只付租金便可以了。
支付的租賃費根據用途計入制造費用管理費用等。
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